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福利:这89项企业税收优惠政策,您别错过!

作者:华正财务 发表时间:2021-08-31 17:04:47 浏览次数:70

推进大众创业、万众创新,是发展 的动力之源,也是富民之道、公平之计、强国之策,截至2019 年6月,我国针对创业就业主要环节 和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施,尤其是2013 年以来,新出台了78项税收优惠,覆盖企业整 个生命周期。

一、企业初创期税收优惠

企业初创期,除了普惠式 的税收优惠,重点行业 的小微企业购置固定资产,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务 的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊 的税收优惠。同时,国某家还对扶持企业成长 的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业 和 个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金。具体包括:

(一)小微企业税收优惠

1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税;

2.小型微利企业减免企业所得税;

3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”。

(二)重点群体创业就业税收优惠

4.重点群体创业税收扣减;

5.吸纳重点群体就业税收扣减;

6.退役士兵创业税收扣减;

7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减;

8.随军家属创业免征增值税;

9.随军家属创业免征 个人所得税;

10.安置随军家属就业 的企业免征增值税;

11.军队转业干部创业免征增值税;

12.自主择业 的军队转业干部免征 个人所得税;

13.安置军队转业干部就业 的企业免征增值税;

14.残疾人创业免征增值税;

15.安置残疾人就业 的单位 和 个体工商户增值税即征即退;

16.特殊教育学校举办 的企业安置残疾人就业增值税即征即退;

17.残疾人就业减征 个人所得税;

18.安置残疾人就业 的企业残疾人工资加计扣除;

19.安置残疾人就业 的单位减免城镇土地使用税;

20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税;

21.回国服务 的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税。

(三)创业就业平台税收优惠

22.国某家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得 的收入,免征增值税;

23.国某家级、省级科技企业孵化器免征房产税;

24.国某家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税;

25.国某家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得 的收入,免征增值税;

26.国某家级、省级大学科技园免征房产税;

27.国某家级、省级大学科技园免征城镇土地使用税;

28.国某家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得 的收入,免征增值税;

29.国某家备案众创空间免征房产税;

30.国某家备案众创空间免征城镇土地使用税。

(四)对提供资金、非货币性资产投资助力 的创投企业、金融机构等给予税收优惠

31.创投企业投资未上市 的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额;

32.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市 的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额;

33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

35.有限合伙制创业投资企业 个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

36.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额;

37.以非货币性资产对外投资确认 的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税;

38.以非货币性资产对外投资确认 的非货币性资产转让所得分期缴纳 个人所得税;

39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入;

40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税;

41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入;

42.金融机构向农户、小微企业及 个体工商户小额贷款利息收入免征增值税;

43.向农户、小微企业及 个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税;

44.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税;

45.账簿印花税减免。

二、企业成长期税收优惠

为营造良好 的科技创新税收环境,促进企业快速健康成长,国某家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级 的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等购买用 于科学研究、科技开发 和教学 的设备享受进口环节增值税、消费税免税等税收优惠。帮助企业 和科研机构留住创新人才,鼓励创新人才为企业提供充分 的智力保障 和支持。具体包括:

(一)研发费用加计扣除政策

46.研发费用加计扣除;

47.委托境外研发费用加计扣除。

(二)固定资产加速折旧政策

48.固定资产加速折旧或一次性扣除;

49.制造业及部分服务业企业符合条件 的仪器、设备加速折旧;

50.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件 的仪器、设备加速折旧。

(三)购买符合条件设备税收优惠

51.重大技术装备进口免征增值税;

52.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税;

53.民口科技重大专项项目进口免征增值税。

(四)科技成果转化税收优惠

54.技术转让、技术开发 和与之相关 的技术咨询、技术服务免征增值税;

55.技术转让所得减免企业所得税。

(五)科研机构创新人才税收优惠

56.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳 个人所得税;

57.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳 个人所得税;

58.中小高新技术企业向 个人股东转增股本分期缴纳 个人所得税;

59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票 和股权奖励递延缴纳 个人所得税;

60.获得上市公司股票期权、限制性股票 和股权奖励适当延长纳税期限;

61.企业以及 个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税;

62.由国某家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发 的科技奖金免征 个人所得税;

63.职务科技成果转化现金奖励减免 个人所得税。

三、企业成熟期税收优惠政策

发展壮大有成长性 的企业,同样具有税收政策优势,国某家充分补给“营养”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动 的各 个环节领域,帮助抢占科技制高点 的创新型企业加快追赶 的步伐。对高新技术企业减按15% 的税率征收企业所得税,并不断扩大高新技术企业认定范围。将服务外包示范城市 和国某家服务贸易创新发展试点城市地区 的技术先进型服务企业减按15% 的税率征收企业所得税政策推广至全国实施。软件 和集成电路企业可以享受企业所得税定期减免优惠,尤其是国某家规划布内 的重点企业,可减按10% 的税率征收企业所得税。对自行开发生产 的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税 的优惠,对动漫企业实施增值税超税负即征即退等政策。具体包括:

(一)高新技术企业税收优惠

64.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税;

65.职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除;

66.高新技术企业 和科技型中小企业亏损结转 年限延长至10 年;

67.技术先进型服务企业减按15% 的税率征收企业所得税。

(二)软件企业税收优惠

68.软件产品增值税超税负即征即退;

69.软件企业定期减免企业所得税;

70.国某家规划布内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税;

71.软件企业取得即征即退增值税款用 于软件产品研发 和扩大再生产企业所得税政策;

72.企业外购软件缩短折旧或摊销 年限。

(三)集成电路企业税收优惠

73.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税;

74.线宽小 于0.8微米(含) 的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

75.线宽小 于0.25微米 的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;

76.投资额超过80亿元 的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税;

77.线宽小 于0.25微米 的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

78.投资额超过80亿元 的集成电路生产企业定期减免企业所得税;

79.线宽小 于130纳米 的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;

80.线宽小 于65纳米 的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;

81.投资额超过150亿元 的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税;

82.国某家规划布内 的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税;

83.集成电路生产企业生产设备缩短折旧 年限;

84.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税;

85.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税;

86.集成电路企业退还 的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加 和地方教育附加 的计税(征)依据中扣除。

(四)动漫企业税收优惠

87.动漫企业增值税超税负即征即退;

88.动漫企业进口符合条件 的商品免征增值税;

89.符合条件 的动漫企业定期减免企业所得税。

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